Налоговая реформа — 2026: как B2B-компаниям адаптироваться к новым правилам

В 2026 году российские предприниматели столкнутся с принципиально новыми условиями работы. Изменения в налоговом законодательстве предполагают существенную трансформацию фискальной политики, которая затронет сотни тысяч компаний в сегменте МСП.

Наибольшее беспокойство предпринимателей связано с будущим специальных налоговых режимов. Ключевое нововведение касается критериев освобождения от уплаты НДС.

Действующий потолок выручки для применения УСН без НДС — 60 миллионов рублей. Законопроект предлагает радикальное снижение этой границы до 10 миллионов. На практике это означает, что владельцы небольших кофеен, производственных мастерских, онлайн-магазинов потеряют возможность работать по-настоящему упрощенно.

Компании с оборотом свыше 10 миллионов обязаны будут исчислять и уплачивать НДС. По сути, возникает комбинированный формат — упрощенка с элементами общего режима. Для смягчения перехода разработана шкала льготных ставок в зависимости от объема выручки:

• от 10 до 250 млн рублей — 5%;
• от 250 до 450 млн рублей — 7%;
• свыше 450 млн рублей — стандартная (увеличенная) ставка.

Формально упрощенная система сохраняется, однако ее суть кардинально меняется. Теперь предпринимателям придется вести книги покупок и продаж, оформлять счета-фактуры, то есть выполнять обязанности, которые раньше касались исключительно плательщиков на общем режиме. Десятки тысяч субъектов МСП рискуют столкнуться с двойным увеличением административной нагрузки, что для части из них станет поводом полностью перейти на ОСНО.

Для патентной системы тоже предусмотрены серьезные ограничения. Максимальный доход для ее применения снижается с 60 до 10 миллионов рублей. Одновременно вводится запрет на патент для отдельных направлений деятельности, в частности для грузовых перевозок и стационарной розничной торговли. Индивидуальный предприниматель, превысивший установленный лимит, автоматически переводится на УСН с обязанностью уплачивать НДС.

Так что компаниям следует заблаговременно адаптироваться к возросшей фискальной нагрузке, связанной с повышением НДС до 22% и прекращением действия льготных тарифов по страховым взносам. Рекомендуется комплексный подход:

• детальный анализ фонда заработной платы и выплат, попадающих под действие статьи 422 НК РФ, для выявления резервов оптимизации;
• ревизия договорной базы — включение оговорок о налоговых изменениях, корректировка прайс-листов с указанием цен без НДС, рассмотрение агентских схем и генподрядных моделей, внедрение электронного документооборота;
• автоматизация управления рабочим временем для массовых работников (складского персонала, курьерских служб, розничных точек) — регламентация графиков и мониторинг сверхурочных часов помогут сократить избыточные расходы;
• использование услуг аккредитованных кадровых агентств для аутстаффинга, что позволяет перераспределить риски, связанные с трудовым и миграционным законодательством;
• проверка статуса самозанятых исполнителей и подрядчиков по договорам ГПХ, формирование доказательной базы деловой цели сотрудничества для защиты от переквалификации при налоговых проверках.

Помимо трансформации спецрежимов, реформа затрагивает два фундаментальных параметра налоговой системы.

С 1 января 2026 года увеличилась базовая ставка НДС с 20 до 22%. Изменение отразится на всех организациях, работающих по общей системе, а через цепочку ценообразования — на конечных покупателях. Предприятиям предстоит масштабная работа по пересмотру контрактных условий, калькуляции затрат и формированию новых цен.

Прекратилось действие пониженного тарифа страховых взносов для МСП. Льготная ставка 15%, применявшаяся к выплатам сверх МРОТ, для большинства предприятий перестала работать. Стандартный тариф 30% теперь распространяется на полный объем фонда оплаты труда. Фактически это означает двукратный рост расходов на социальные отчисления для компаний, не относящихся к приоритетным секторам экономики.

Организациям на УСН и ПСН необходимо пересчитать финансовую модель и определить, попадает ли бизнес под новые требования по НДС. В условиях роста социальных отчислений и усложнения упрощенного режима эксперты в сфере B2B предлагают несколько инструментов адаптации:

• Передача части работников специализированному агентству позволяет оптимизировать расходы на оплату труда, снизить совокупный объем страховых платежей и сохранить статус субъекта МСП.
• Введение НДС для упрощенцев и переход на электронные универсальные передаточные документы вместо товарных накладных требуют срочной настройки ERP-платформ и бухгалтерских программ.

Налоговые изменения обязывают руководителей проявить максимальную внимательность. Необходимо провести комплексный налоговый аудит, оценить последствия повышения НДС и страховых взносов, выбрать оптимальный вариант налогообложения — комбинированную упрощенку, общий режим или патент. Подготовка к новым реалиям становится стратегическим приоритетом в начале 2026 года.